巴西税务基础知识：什么是 IPI、ICMS、COFINS和PIS？

巴西的税收体系复杂且多样化，其中涉及多个税种。企业在运营中需要理解各种税种的适用范围、税率以及如何计算。本文将详细介绍巴西的四大主要税种：IPI（工业产品税）、ICMS（商品服务流通税）、COFINS（社会保障融资税）和PIS（社会一体化税），并帮助你更好地理解它们的征收机制。

1. IPI（Imposto sobre Produtos Industrializados）- 工业产品税

IPI 是一项联邦税，专门针对巴西国内制造和进口的工业产品。它在商品从生产工厂出库或进口清关时征收。税率因产品种类和用途而异，通常对于非必需品和奢侈品的税率较高。


	

	
税率：根据产品类型不同，税率从0%到300%不等。日常消费品的税率较低，而奢侈品、豪华汽车等的税率较高。
	
	

	
适用范围：所有工业产品，包括制造和进口产品。
	


IPI 税收示例：


	

	
汽车：对于高端汽车，税率可能高达25%。
	
	

	
食品：部分食品免税，部分可能有较低的税率。
	


2. ICMS（Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços）- 商品服务流通税

ICMS 是巴西的增值税（VAT），属于州税，适用于商品流通和某些服务。它涵盖进口商品、国内销售商品、以及提供通信、城际、州际交通服务时征收。


	

	
税率：各州的税率不同，通常在7%到18%之间，但在某些情况下可以高达25%。
	
	

	
跨州贸易：跨州交易时，需要考虑不同州之间的税率差异，这可能会影响最终成本。
	


ICMS 税收示例：


	

	
商品销售：从一个州到另一个州销售的商品，会受到不同州之间的税率影响。
	
	

	
服务：提供通信或交通服务时，需要缴纳ICMS。
	


3. COFINS（Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social）- 社会保障融资税

COFINS 是一项联邦税，用于资助巴西的社会保障体系，包括养老、社会救助和公共卫生等。它适用于企业的收入，且征收基于企业的税收制度（累计制或非累计制）。


	

	
税率：

	

		

		
在累计制下，税率为 3%。
		
		

		
在非累计制下，税率为 7.6%。
		
	
	
	

	
适用范围：所有企业收入，不论是服务提供商还是商品销售商。
	


COFINS 税收示例：


	

	
制造商：制造企业需要按其收入缴纳COFINS税款。
	
	

	
零售商：零售商销售商品时也需支付COFINS。
	


4. PIS（Programa de Integração Social）- 社会一体化税

PIS 是为促进员工在企业中的融合和发展而设立的税种。与 COFINS 类似，PIS 也适用于企业的收入，并根据企业的税收制度（累计制或非累计制）来征收。


	

	
税率：

	

		

		
在累计制下，税率为 0.65%。
		
		

		
在非累计制下，税率为 1.65%。
		
	
	
	

	
适用范围：所有企业收入，尤其是影响员工福利和企业社会责任的部分。
	


PIS 税收示例：


	

	
服务行业：服务提供商需要根据其收入缴纳PIS税款。
	
	

	
制造行业：制造商也需根据其销售收入缴纳PIS。
	

这些税种常见于发票中，可能因产品或服务的性质、税收制度和操作所在地而有所变化，如果您在税种设置上遇到问题时，建议咨询专业会计师！！！



注：以上数据的来源可参考PIS/ PASEP - Secretaria da Fazenda, PIS/Cofins: O que é, quem deve pagar, quais as alíquotas, como calcular, qual o prazo, para que serve